Zzp'er naast een baan in loondienst: auto, kilometers en dubbel declareren

Welke kilometervergoeding mag uw werkgever u geven?

Reist u met eigen vervoer, dan kan uw werkgever u maximaal € 0,25 per kilometer vergoeden zonder dat u daarover belasting betaalt. Vergoedt hij meer, dan is het deel boven € 0,25 loon (Rijksoverheid, 2026). Het maakt niet uit of het om woon-werkverkeer gaat of om zakelijk verkeer, zoals een bezoek aan een klant (Ondernemersplein, 2026).

• De vergoeding is niet verplicht, behalve als zij in de cao, de arbeidsovereenkomst of een bedrijfsregeling staat (Ondernemersplein, 2026).
• Het bedrag is met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 verhoogd van € 0,23 naar € 0,25. Die verhoging hoort bij het wetsvoorstel Belastingplan 2027. Vooruitlopend daarop heeft de staatssecretaris van Financiën de verhoging goedgekeurd in een beleidsbesluit (Belastingdienst, 2026).
• Dat beleidsbesluit vervalt op 1 januari 2027. De verhoging is wel structureel bedoeld: het voorstel is dat de € 0,25 daarna via het Belastingplan 2027 blijft gelden (Staatscourant, 2026). Op 30 oktober 2026 is dat wetsvoorstel nog in behandeling bij de Tweede Kamer. Het parlement beslist er dus nog over (Eerste Kamer, 2026).

Hoeveel trekt u af voor de ritten van uw eigen zaak?

Gebruikt u in uw onderneming een auto die uw privé-eigendom is of die u privé huurt? Dan trekt u voor de zakelijke ritten € 0,25 per kilometer af van uw winst. In 2024 en 2025 was dat € 0,23. Brandstof, verzekering, tol en parkeren trekt u niet apart af. Die zitten al in het bedrag per kilometer. Woon-werkverkeer valt voor de inkomstenbelasting onder de zakelijke kilometers (Belastingdienst, 2026). Ook deze verhoging staat in het beleidsbesluit, vooruitlopend op het Belastingplan 2027 (Staatscourant, 2026). Meer leest u in kilometervergoeding zakelijk rijden 2026.

Hoe voorkomt u dat u kilometers dubbel declareert?

U wijst elke rit één keer toe. De onbelaste vergoeding van uw werkgever is voor ritten voor uw baan, inclusief woon-werkverkeer (Staatscourant, 2026). De aftrek in uw zaak is voor de zakelijke ritten van uw onderneming (Belastingdienst, 2026). De rit naar het kantoor van uw werkgever is dus een rit voor uw baan. Rijdt u op één dag eerst naar uw werkgever en daarna naar een klant van uw zaak? Dan zijn dat aparte ritten.

Houd één overzicht bij voor al uw ritten. Noteer per rit de datum, het vertrek- en aankomstadres, het aantal kilometers en voor wie u reed: werkgever, eigen zaak of privé. Bij een privéauto mag u voor de inkomstenbelasting zelf kiezen hoe u uw zakelijke en privékilometers bijhoudt (Ondernemersplein, 2026). Wilt u met een auto van de zaak aantonen dat u niet meer dan 500 kilometer privé rijdt? Dan stelt de Belastingdienst wel eisen aan een rittenregistratie (Belastingdienst, 2026). Zie ook rittenregistratie voor zzp'ers.

Rekenvoorbeeld: 4.600 kilometer voor uw baan, 2.400 voor uw zaak

Stel, u werkt twee dagen per week op het kantoor van uw werkgever, 25 kilometer van huis. Dat rijdt u 46 weken per jaar met uw privéauto. Dat is 92 dagen × 50 kilometer = 4.600 kilometer voor uw baan. Vergoedt uw werkgever het maximum, dan krijgt u 4.600 × € 0,25 = € 1.150 onbelast. Voor uw eigen zaak rijdt u 2.400 kilometer naar klanten. Daarvoor trekt u 2.400 × € 0,25 = € 600 af van uw winst. Voert u de 4.600 kilometer ook in uw zaak op, dan trekt u € 1.150 extra af. Die aftrek hoort niet in uw aangifte: uw werkgever vergoedde die ritten al, en ze waren niet voor uw onderneming.

Mag u de leaseauto van uw werkgever voor uw eigen zaak gebruiken?

Spreek dat eerst af met uw werkgever. In uw zaak levert het geen aftrek van € 0,25 per kilometer op. Die aftrek geldt alleen voor een auto die uw privé-eigendom is of die u privé huurt (Belastingdienst, 2026). Een leaseauto van uw werkgever is niet van u, en u huurt hem niet privé. Een onbelaste kilometervergoeding van uw werkgever krijgt u met een (lease)auto van de zaak ook niet (Ondernemersplein, 2026).

Rijdt u meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan telt uw werkgever een bijtelling bij uw loon. Blijft u daaronder, dan kunt u een Verklaring geen privégebruik auto aanvragen (Belastingdienst, 2026). Voor werknemers geldt: alle kilometers die u niet voor uw werk rijdt, zijn privékilometers. Woon-werkverkeer is zakelijk (Belastingdienst, 2026). Ritten voor uw eigen zaak rijdt u niet voor uw werkgever. Reken er dus niet op dat ze voor de bijtelling als zakelijk tellen.

Kosten die uw werkgever voor de auto betaalt, maakt u niet zelf. Aftrekbaar zijn alleen de kosten die u maakt voor de zakelijke belangen van uw onderneming (Belastingdienst, 2026). Laat uw boekhouder meekijken voordat u de leaseauto voor uw zaak gebruikt.

Rijdt u in een auto van uw werkgever met uitstoot, zoals een benzine- of dieselauto? Vanaf 1 januari 2027 betaalt uw werkgever daarvoor een pseudo-eindheffing: per jaar 12% van de catalogusprijs, als u de auto ook privé of voor woon-werkverkeer gebruikt. Hij mag die heffing niet aan u doorberekenen. Voor auto's die werkgevers al vóór 2027 aan werknemers aanbieden, geldt een overgangsregeling (Rijksoverheid, 2026). De heffing staat al in de wet (Wet op de loonbelasting 1964, artikel 32bc). Meer leest u in pseudo-eindheffing 2027.

Auto van de zaak naast loondienst: wanneer hoort de auto bij uw eigen zaak?

Rijdt u met dezelfde auto ook voor uw baan? Bespreek dan met uw boekhouder hoe die ritten in deze verhouding meetellen. Kopen of leasen bepaalt op zichzelf niet of een auto zakelijk of privé is. Bij financial lease staat de auto in het algemeen op uw balans en schrijft u erop af (KVK, 2026).

Hoort de auto bij uw zaak, dan trekt u onder voorwaarden de autokosten af (KVK, 2026). Rijdt u meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan telt u een bijtelling bij uw winst. Voor een auto met een datum eerste toelating in 2026 is dat 22% van de cataloguswaarde. Voor een volledig elektrische auto is het 18% tot en met € 30.000 en 22% over het deel daarboven (Belastingdienst, 2026). Bij een occasion hangt het percentage af van de datum eerste toelating. Zie bijtelling bij een tweedehands auto van de zaak en bijtelling berekenen.

Twijfelt u tussen een privéauto en een auto op de zaak? Met de rekentool auto van de zaak van KVK berekent u de autokosten voor allebei (KVK, 2026).

Select Finance bemiddelt in financial lease van zakelijke occasions. Financial lease is uitsluitend zakelijk en vraagt een KVK-inschrijving. De financieringspartner beslist over uw aanvraag. Meer leest u op zzp leasen. Een maandbedrag als indicatie ziet u op de leasecalculator; dat is geen aanbod.

Wat betekent een baan ernaast voor de btw?

Bent u btw-ondernemer en gebruikt u uw privéauto voor uw zaak? Dan trekt u de btw over onderhoud en gebruik alleen af voor het deel dat u gebruikt voor omzet die met btw is belast (Belastingdienst, 2026). Ritten voor uw werkgever rijdt u niet voor de omzet van uw zaak. Woon-werkverkeer geldt voor de btw bovendien als privégebruik, ook al is het voor de inkomstenbelasting zakelijk. Voor de btw maakt u een aparte keuze of de auto zakelijk of privé is. Bij een auto van de zaak past u voor het privégebruik een btw-correctie toe (KVK, 2026).

Bent u met een zaak naast uw baan ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Niet vanzelf. Lang niet iedere ondernemer is ondernemer voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst let onder meer op uw winst, uw zelfstandigheid, de tijd die u erin steekt, of u meerdere opdrachtgevers heeft en of u ondernemersrisico loopt. Bent u geen ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan heeft u inkomsten uit overig werk. Uw winst wordt dan op dezelfde manier berekend, maar regelingen voor ondernemers zoals de zelfstandigenaftrek krijgt u niet. Voor de btw kunt u wel ondernemer zijn (Belastingdienst, 2026). Ook bij inkomsten uit overig werk is de aftrek voor reiskosten verhoogd naar € 0,25 per kilometer, vooruitlopend op het Belastingplan 2027 (Staatscourant, 2026).

Haalt u het urencriterium als u ook in loondienst werkt?

In de regel alleen als u meer tijd aan uw zaak besteedt dan aan uw baan en ander werk. Daarnaast moet u minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan uw zaak besteden. Alleen uren voor uw zaak tellen daarvoor mee, uw uren in loondienst dus niet. Was u in een van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer? Dan geldt alleen de eis van 1.225 uur (Belastingdienst, 2026). Het urencriterium bepaalt of u zelfstandigenaftrek en startersaftrek krijgt.

• Zelfstandigenaftrek: in 2026 € 1.200, als u ondernemer bent, aan het urencriterium voldoet en aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt (Belastingdienst, 2026).
• Startersaftrek: € 2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek, maximaal drie keer in de eerste vijf jaar dat u ondernemer bent (Belastingdienst, 2026). Over 2027 leest u meer in zelfstandigenaftrek 2027.
• Mkb-winstvrijstelling: in 2026 12,7% van de winst na ondernemersaftrek. U krijgt deze vrijstelling als u ondernemer bent (Belastingdienst, 2026). Anders dan bij de zelfstandigenaftrek noemt de wet daarvoor geen urencriterium (Wet IB 2001, artikelen 3.76 en 3.79a).

Deze uitleg is algemeen en geen belastingadvies.