Naar de inhoud
070 580 7022 WhatsApp
Klanten beoordelen ons gemiddeld met een 9.2 120 reviews
Fiscaal en belasting

Telt woon-werkverkeer als privé bij een auto van de zaak?

Redactie Select Finance 8 min lezen

In het kort

Woon-werkverkeer met een auto van de zaak telt voor de inkomstenbelasting als zakelijk en voor de btw als privé. De kilometers van huis naar uw werk tellen dus niet mee voor de grens van 500 privékilometers, maar wel voor de btw-correctie aan het einde van het jaar. Vanaf 2027 telt woon-werkverkeer bij de pseudo-eindheffing voor werkgevers óók als privé.

Of woon-werkverkeer met een auto van de zaak als privé telt, hangt af van de belasting waar u naar kijkt. Voor de inkomstenbelasting zijn de ritten tussen uw woning en uw werk zakelijke kilometers; zij tellen niet mee voor de grens van 500 privékilometers waarboven u bijtelling betaalt (Belastingdienst, 2026). Voor de btw geldt woon-werkverkeer juist als privégebruik, en dat merkt u bij de btw-correctie in de laatste aangifte van het jaar (Belastingdienst, 2026). Vanaf 2027 komt daar voor werkgevers de pseudo-eindheffing bij, waarvoor woon-werkverkeer ook als privé telt. Dit artikel gaat over ondernemers met een KVK-inschrijving, en de regels gelden bij kopen én bij financial lease.

Wat is woon-werkverkeer bij een auto van de zaak?

De Belastingdienst omschrijft woon-werkverkeer als het heen en weer reizen tussen uw woon- of verblijfplaats en een vaste werkplaats (Belastingdienst, 2026). Voor een ondernemer is dat bijvoorbeeld de rit van huis naar uw eigen werkplaats, kantoor of winkel. Rijdt u naar een bouwplaats of naar het adres van een klant, dan is dat geen woon-werkverkeer, tenzij die plek als vaste werkplaats is afgesproken. Het onderscheid is van belang omdat de Belastingdienst woon-werkverkeer in de ene belasting zakelijk noemt en in de andere privé.

Telt woon-werkverkeer mee voor de 500 kilometer?

Nee. Voor de inkomstenbelasting valt woon-werkverkeer onder zakelijke kilometers (Belastingdienst, 2026). Rijdt u verder niet privé met uw auto van de zaak, dan blijft u onder de grens van 500 kilometer per jaar en hoeft u geen bijtelling te verrekenen, mits u dat kunt aantonen. In uw rittenregistratie noteert u de ritten van en naar uw werk dus als zakelijk.

Rijdt u op 214 dagen per jaar 40 kilometer heen en terug naar uw werkplaats, dan komt u op 8.560 woon-werkkilometers per jaar. Voor de bijtelling tellen die niet mee. Rijdt u daarnaast wél privé, bijvoorbeeld in het weekend of op vakantie, dan tellen alleen die ritten voor de 500 kilometer. Komt u daarboven, dan geldt de bijtelling over het hele jaar: in 2026 22% van de cataloguswaarde voor auto's die in 2017 of later op naam zijn gesteld, of 18% tot € 30.000 voor nulemissieauto's binnen 60 maanden na de eerste toelating (Belastingdienst, 2026). Welke gegevens in een rittenregistratie moeten staan, beschrijft de Belastingdienst op de pagina Rittenregistratie.

Heeft u een bv en rijdt u als directeur-grootaandeelhouder in een auto van de bv, dan bent u voor de loonbelasting werknemer van uw bv en loopt de bijtelling via de loonheffingen. Ook voor werknemers zijn woon-werkkilometers zakelijke kilometers (Belastingdienst, 2026).

Waarom is woon-werkverkeer voor de btw wél privé?

De btw kent eigen regels. Trekt u de btw op de aanschaf, het onderhoud en de brandstof van uw auto af, dan moet u aan het einde van het jaar btw betalen over het privégebruik. Voor de btw geldt woon-werkverkeer als privégebruik (Belastingdienst, 2026). U corrigeert dat in de laatste btw-aangifte van het boekjaar, op een van deze manieren:

  • Met een sluitende kilometeradministratie betaalt u btw over het werkelijke privégebruik, inclusief de woon-werkkilometers.
  • Bestaat het privégebruik alleen uit woon-werkverkeer, dan mag u ook rekenen met de woon-werkafstand maal het aantal keren dat u die rijdt, afgezet tegen het totale aantal kilometers voor uw btw-belaste omzet. Voor het aantal dagen waarop u naar uw werk rijdt, mag u uitgaan van 214 per jaar (Belastingdienst, 2026).
  • Zonder administratie betaalt u in 2026 een vast bedrag: 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm. Dat wordt 1,5% als u bij de aankoop geen btw heeft afgetrokken, zoals bij een marge-auto, of als het privégebruik later plaatsvindt dan vier jaar na het jaar van ingebruikname (Belastingdienst, 2026). Heeft u de auto in de loop van het jaar gekocht, dan verlaagt u het percentage naar evenredigheid.

Twee rekenvoorbeelden met fictieve bedragen. Bij een catalogusprijs van € 30.000 is de vaste correctie 2,7% × € 30.000 = € 810 btw per jaar, ongeacht hoeveel u werkelijk privé rijdt; bij 1,5% is dat € 450. Rekent u met de woon-werkkilometers en zijn dat er 5.000 van de 30.000 kilometer, terwijl u dat jaar € 1.500 btw op de auto aftrok, dan is de correctie 5.000/30.000 × € 1.500 = € 250 (Belastingdienst, 2026). Welke methode in uw geval past, hangt af van uw woon-werkafstand en uw overige privéritten; uw boekhouder kan de varianten doorrekenen.

Wat verandert er in 2027 voor woon-werkverkeer?

Vanaf 1 januari 2027 betaalt een werkgever een pseudo-eindheffing van 12% van de cataloguswaarde per jaar voor een personenauto op benzine, diesel of hybride die hij ook voor privédoeleinden ter beschikking stelt aan een werknemer. Voor deze heffing telt woon-werkverkeer volgens de wet als privégebruik (Wet op de loonbelasting 1964, artikel 32bc), en de grens van 500 kilometer geldt er niet (Ondernemersplein, 2026). Voor de eigen auto van een ondernemer met een eenmanszaak of vof geldt de heffing niet (memorie van toelichting Belastingplan 2026). Een bv die een fossiele auto aan de dga ter beschikking stelt en een ondernemer die een werknemer zo'n auto ook voor privé geeft, kunnen er wel mee te maken krijgen. Voor auto's die al vóór 2027 ter beschikking stonden, geldt overgangsrecht; het kabinet stelt voor dat te verlengen tot en met 31 december 2030, en daarover beslist het parlement nog.

Geldt dit ook bij een auto via financial lease?

Ja. Bij financial lease bent u economisch eigenaar van de auto en staat hij op uw balans, net als bij kopen. De regels voor woon-werkverkeer, de 500 kilometer en de btw-correctie zijn gelijk. De manier waarop u de auto financiert, verandert dus niets aan de vraag of woon-werkverkeer privé is. Via Select Finance kunt u nieuwe en tweedehands auto's met financial lease leasen; het maandbedrag op de leasecalculator is een indicatie, geen aanbod.

Deze uitleg is algemeen en geen belastingadvies.

Veelgestelde vragen

Is woon-werkverkeer zakelijk of privé bij een auto van de zaak?

Voor de inkomstenbelasting zakelijk, voor de btw privé. Voor de pseudo-eindheffing die werkgevers vanaf 2027 betalen, telt woon-werkverkeer ook als privé.

Telt woon-werkverkeer mee voor de 500 privékilometers?

Nee. De grens van 500 kilometer gaat alleen over echte privéritten. Woon-werkverkeer telt daar voor de inkomstenbelasting niet in mee.

Hoe hoog is de btw-correctie voor woon-werkverkeer?

Zonder kilometeradministratie in 2026 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm per jaar, of 1,5% als u bij aankoop geen btw heeft afgetrokken of het privégebruik later plaatsvindt dan vier jaar na het jaar van ingebruikname. Met een administratie betaalt u over het werkelijke privégebruik.

Moet ik mijn woon-werkritten in de rittenregistratie zetten?

Ja. U noteert ze als zakelijke ritten. Zo blijft de registratie sluitend en kunt u aantonen dat u onder de 500 privékilometers blijft.

Verandert financial lease iets aan de regels voor woon-werkverkeer?

Nee. U bent economisch eigenaar en de fiscale regels zijn gelijk aan die voor een gekochte auto van de zaak.

Bronnen

Lees ook

Privacyverklaring Cookieverklaring