Btw-auto of marge-auto: wat is het verschil?

Wat is het verschil tussen een btw-auto en een marge-auto?

Btw-auto

Bij een btw-auto berekent de verkoper btw over de volledige verkoopprijs. Op de factuur staan de prijs exclusief btw, het btw-bedrag en het totaal; het algemene btw-tarief is in 2026 21%. Nieuwe auto's, ex-leaseauto's en auto's die eerder van een onderneming waren, zijn meestal btw-auto's. In advertenties staat er vaak "btw verrekenbaar" bij.

Marge-auto

Een marge-auto heeft de handelaar zonder btw ingekocht, meestal van een privépersoon. Hij betaalt alleen btw over zijn winstmarge, het verschil tussen inkoop- en verkoopprijs, en mag die btw niet apart op de factuur zetten. Daarom kunt u de btw niet aftrekken, ook niet als ondernemer.

Zo ziet u het verschil

Staat er een btw-bedrag op de factuur of de offerte, dan is het een btw-auto; staat er dat de margeregeling is toegepast, dan is het een marge-auto. Op onze autopagina's staat het label bij de prijs, op basis van de advertentie. Controleer het op de offerte of factuur; staat er niets, vraag het dan na.

Wat betekent het verschil als u btw kunt aftrekken?

Bent u btw-ondernemer met belaste omzet, dan is de btw op een btw-auto geen kostenpost: u trekt hem af in uw btw-aangifte, voor het deel dat u de auto voor uw belaste omzet gebruikt. Voor u telt dus de prijs exclusief btw. Bij een marge-auto valt er niets af te trekken en telt de volledige prijs.

De btw op onderhoud, reparaties en brandstof trekt u bij allebei af, voor zover u de auto voor belaste omzet gebruikt; privégebruik corrigeert u aan het eind van het jaar.

Wat als u geen btw kunt aftrekken?

Doet u mee aan de kleineondernemersregeling (KOR), dan berekent u geen btw aan uw klanten en vraagt u geen btw terug over kosten en investeringen. De KOR is er voor ondernemers met hoogstens € 20.000 omzet per kalenderjaar (Belastingdienst, 2026). Hetzelfde geldt voor omzet die is vrijgesteld van btw, zoals in de zorg of het onderwijs; bij gemengde omzet trekt u alleen het deel voor de belaste omzet af.

Zonder btw-aftrek is de btw een gewone kostenpost. Vergelijk dan de prijzen inclusief btw; een marge-auto heeft dan vaak de lagere prijs, omdat er alleen btw over de marge van de handelaar in zit. Wat er verder voor zelfstandigen geldt, leest u in de uitleg voor zzp'ers en starters.

Hoe vergelijkt u de prijs van een btw-auto en een marge-auto?

Vergelijk wat de auto u netto kost: met btw-aftrek de prijs exclusief btw van de btw-auto tegenover de volledige prijs van de marge-auto, zonder btw-aftrek de prijzen inclusief btw.

Stel, u twijfelt tussen twee vergelijkbare occasions. Het voorbeeld rekent met financial lease over 60 maanden, 20% aanbetaling en 10% slottermijn, op basis van een gemiddelde, marktconforme rente.

Het totaal is de aanbetaling plus alle maandtermijnen en de slottermijn; zonder btw-aftrek komt de btw erbij. Met btw-aftrek is in dit voorbeeld de btw-auto voordeliger, zonder btw-aftrek de marge-auto.

Het voorbeeld gaat uit van alleen zakelijk gebruik en volledige btw-aftrek. Rijdt u ook privé zonder kilometeradministratie, dan betaalt u per jaar 2,7% (btw-auto) of 1,5% (marge-auto) van de catalogusprijs aan btw-correctie. Bij een hoge catalogusprijs kan dat het voordeel van de btw-auto omdraaien.

Dit is een indicatie, geen aanbod: uw maandbedrag hangt af van de financieringspartner, de auto en uw situatie. Op onze autopagina's rekent het maandbedrag met de prijs uit de advertentie. Met de calculator rekent u beide auto's door.

Hoe werkt de btw bij financial lease?

Financial lease is voor de btw een levering: u bent economisch eigenaar en na de laatste termijn wordt de auto van u. De btw over de aanschafprijs is daarom in één keer verschuldigd bij het sluiten van het contract; over rente die apart in de termijnen staat, wordt geen btw berekend (Belastingdienst, 2026).

Bij een btw-auto loopt de lease meestal over de prijs exclusief btw: u betaalt het btw-bedrag bij de start, naast een eventuele aanbetaling, en vraagt het als btw-ondernemer terug in uw eerstvolgende btw-aangifte. U schiet de btw dus tijdelijk voor. Bij een marge-auto is er bij de start geen btw-bedrag en loopt de lease over de volledige prijs. Lees meer over wat financial lease voor uw bedrijf betekent.

Hoe werkt de btw-correctie voor privégebruik?

Gebruikt u de auto ook privé, dan betaalt u btw over dat privégebruik; woon-werkverkeer telt voor de btw als privégebruik. Houdt u geen kilometeradministratie bij, dan betaalt u in de laatste aangifte van het jaar een vast percentage van de catalogusprijs, inclusief btw en bpm (Belastingdienst, 2026):

• Btw-auto: 2,7%, ook bij financial lease.
• Marge-auto of een andere auto waarop u bij aanschaf geen btw aftrok: 1,5%.
• Vanaf het vijfde jaar na het jaar van ingebruikname: 1,5%, voor elke auto.

Bij een marge-auto is de correctie nooit hoger dan de btw die u dat jaar op onderhoud en gebruik heeft afgetrokken. Met een sluitende kilometeradministratie betaalt u btw over het werkelijke privégebruik.

De bijtelling in de inkomstenbelasting staat hier los van: die is voor een btw-auto en een marge-auto gelijk.

Wat gebeurt er als u de auto later verkoopt of inruilt?

Verkoopt of ruilt u als btw-ondernemer een btw-auto in, dan berekent u btw over de verkoopprijs of de inruilwaarde en draagt u die af. U heeft de btw bij aankoop immers afgetrokken.

Bij een marge-auto mag u de margeregeling bij verkoop alleen toepassen als de verkoop van gebruikte auto's bij uw normale bedrijfsactiviteiten hoort (Belastingdienst, 2026). Anders berekent u btw over de volledige verkoopprijs of inruilwaarde, ook als u bij aankoop geen btw aftrok. Bespreek de verkoop of inruil daarom vooraf met uw boekhouder.

Welke fouten worden vaak gemaakt?

Let bij uw keuze op deze punten:

• Prijzen inclusief btw vergelijken terwijl u btw kunt aftrekken: de btw-auto lijkt dan duurder dan hij voor u is.
• Prijzen exclusief btw vergelijken terwijl u geen btw kunt aftrekken, bijvoorbeeld omdat u meedoet aan de KOR.
• Bij een marge-auto de btw-correctie van 2,7% betalen, terwijl 1,5% geldt.
• In de eerste jaren na de aankoop van een btw-auto meedoen aan de KOR: dan moet u een deel van de afgetrokken btw mogelijk terugbetalen.

Wat zijn de voor- en nadelen van een btw-auto en een marge-auto?

Btw-auto

Voordelen:

• Met btw-aftrek kost de auto u de prijs exclusief btw.
• Nieuwe auto's en de meeste ex-leaseauto's zijn btw-auto's, dus de keuze is groot.

Nadelen:

• Bij financial lease schiet u het btw-bedrag bij de start voor.
• Zonder btw-aftrek betaalt u de volledige btw.
• Zonder kilometeradministratie is de btw-correctie voor privégebruik 2,7%.
• Bij verkoop of inruil draagt u btw af over de opbrengst.

Marge-auto

Voordelen:

• Geen btw-bedrag om voor te schieten bij de start.
• Zonder btw-aftrek vaak de lagere prijs.
• Zonder kilometeradministratie een lagere btw-correctie: 1,5%.

Nadelen:

• De btw op de aanschaf is niet terug te vragen, ook niet als btw-ondernemer.
• Bij verkoop of inruil draagt u in de regel btw af over de volledige opbrengst, ook als u bij aankoop geen btw aftrok.

Veelgestelde vragen

Bronnen

Deze uitleg en de cijfers voor 2026 steunen op de volgende pagina's van de Belastingdienst:

• Margeregeling: btw niet berekenen over omzet, maar over winstmarge
• Normaal btw berekenen bij margegoederen
• Wanneer de margeregeling niet toepassen?
• Btw berekenen over lease
• Btw en privégebruik auto van de zaak
• Btw aftrekken over een auto die u zakelijk en privé gebruikt
• Kleineondernemersregeling (KOR)
• Moet ik mijn btw-aftrek herzien vanwege de kleineondernemersregeling (KOR)?
• Btw-tarieven

Contact

Heeft u een vraag over een auto of over uw aanvraag? Mail of bel ons; vraagt u een offerte aan, dan nemen wij binnen 24 uur contact met u op.