Rijdt u als ondernemer in de inkomstenbelasting zakelijk met uw privéauto? Dan trekt u in 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer af van uw winst. In dat bedrag zitten alle autokosten, zoals brandstof, verzekering, tol en parkeren; die trekt u niet apart af. Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting als zakelijk (Belastingdienst, 2026).
Hoort de auto bij uw onderneming, dan trekt u de werkelijke autokosten af en telt u bij meer dan 500 kilometer privé per jaar een bijtelling bij uw winst. Hieronder leest u wanneer welke regel geldt, wat u bijhoudt en wat er anders is met een bv.
Hoeveel kilometervergoeding mag u in 2026 aftrekken?
In 2026 trekt u € 0,25 per zakelijke kilometer af van uw winst. In 2024 en 2025 was dat € 0,23 (Belastingdienst, 2026). De regel geldt voor een vervoermiddel dat uw privé-eigendom is of dat u privé huurt, zoals een auto, een motor of een fiets.
- Alle kosten zitten in het bedrag. Brandstof, verzekering, tol en parkeren trekt u niet apart af van uw winst (Belastingdienst, 2026).
- Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting als zakelijke kilometers (Belastingdienst, 2026). Voor de btw is dat anders; zie verderop.
- Het is een aftrekpost, geen uitbetaling. Rijdt u 8.000 zakelijke kilometers, dan gaat er € 2.000 van uw winst af. Hoeveel belasting u daardoor minder betaalt, hangt af van uw inkomen.
Wanneer mag u uw auto privé houden?
U mag de auto privé houden zolang hij niet verplicht bij uw onderneming hoort. Dat hangt af van de verhouding tussen zakelijke en privékilometers (KVK, 2026):
- Gebruikt u de auto voor 90% of meer zakelijk, dan hoort hij verplicht bij uw ondernemingsvermogen.
- Rijdt u meer zakelijke dan privékilometers en niet meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan is de auto ook verplicht ondernemingsvermogen.
- Gebruikt u de auto voor 90% of meer privé, dan hoort hij verplicht bij uw privévermogen.
- In de andere gevallen kiest u zelf.
De vaste € 0,25 per kilometer geldt alleen als de auto voor de inkomstenbelasting privé is. Op wiens naam het kenteken staat, bepaalt dat niet. Ook kopen of leasen bepaalt op zichzelf niet of een auto zakelijk of privé is (KVK, 2026). Voor de btw maakt u een aparte keuze, die los staat van de inkomstenbelasting (KVK, 2026).
Wat moet u bijhouden voor de kilometervergoeding?
Voor de inkomstenbelasting mag u zelf kiezen hoe u de zakelijke en privékilometers bijhoudt (Ondernemersplein, 2026). Houd ze wel bij: het aantal zakelijke kilometers bepaalt uw aftrek, en de verhouding bepaalt of de auto privé mag blijven. Een overzicht per rit met de datum, de adressen, het doel en het aantal kilometers maakt dat controleerbaar. Hoe een volledige rittenregistratie eruitziet, leest u in onze blog.
Voor de btw gelden aparte regels. Bent u btw-ondernemer, dan trekt u de btw over onderhoud en gebruik van uw privéauto af voor het deel dat u voor belaste omzet rijdt. Woon-werkverkeer is voor de btw privégebruik (Belastingdienst, 2026). Het zakelijke deel stelt u zo vast:
- Met een sluitende kilometeradministratie berekent u de verhouding tussen zakelijk en privégebruik.
- Zonder sluitende administratie kunt u de verhouding aantonen met andere gegevens, zoals de aard van uw onderneming en de zakelijke doelen waarvoor u de auto gebruikt.
- Heeft u geen administratie waaruit het privégebruik blijkt, dan trekt u alle btw over onderhoud en gebruik af. Aan het einde van het jaar geeft u dan 1,5% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm) aan als verschuldigde btw. Die correctie is nooit hoger dan de btw die u dat jaar voor gebruik en onderhoud aftrok (Belastingdienst, 2026).
Wanneer kan een auto op de zaak logischer zijn?
Een auto op de zaak kan logischer zijn als u veel zakelijk rijdt, of als hij volgens de regels hierboven verplicht bij uw onderneming hoort. Welke keuze voordeliger is, hangt af van het aantal zakelijke en privékilometers, de kosten van de auto en hoe u hem gebruikt. Met de rekentool Auto van de zaak van KVK zet u beide situaties naast elkaar (KVK, 2026).
Bij een auto van de zaak werkt het zo:
- U trekt onder voorwaarden de zakelijke autokosten af, zoals afschrijving, onderhoud en reparaties, brandstof of elektriciteit, verzekering, motorrijtuigenbelasting en parkeerkosten (KVK, 2026). De vaste € 0,25 per kilometer vervalt dan.
- Rijdt u meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan telt u een bijtelling bij uw winst. Voor een auto met een datum eerste toelating in 2026 is dat 22% van de cataloguswaarde. Voor een nulemissieauto is het 18% over de eerste € 30.000 en 22% over het deel daarboven, gedurende 60 maanden (Belastingdienst, 2026). Wat dat voor uw auto betekent, rekent u uit op bijtelling berekenen.
- Bij financial lease staat de auto in het algemeen op uw balans en schrijft u erop af, net als bij een gekochte auto (KVK, 2026).
Het verschil tussen kopen en leasen leest u in auto zakelijk kopen of leasen. Select Finance bemiddelt in financial lease van occasions; dat is uitsluitend zakelijk, met een KVK-inschrijving. Een maandbedrag als indicatie ziet u op de leasecalculator; dat is geen aanbod. Na uw aanvraag nemen wij binnen 24 uur contact met u op.
Hoe werkt de kilometervergoeding als u een bv heeft?
Met een bv trekt u zelf geen kilometers af, maar kan de bv u een onbelaste vergoeding geven. Als directeur-grootaandeelhouder (dga) bent u in dienst van de bv en krijgt u salaris van de bv (KVK, 2026). Rijdt u zakelijk met uw privéauto, dan mag de bv u in 2026 maximaal € 0,25 per kilometer onbelast vergoeden (Belastingdienst, 2026).
- De verhoging van € 0,23 naar € 0,25 geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. Zij hoort bij het voorstel voor het Belastingplan 2027; vooruitlopend daarop heeft de staatssecretaris van Financiën haar goedgekeurd in een beleidsbesluit (Belastingdienst, 2026).
- Vergoedde de bv sinds 1 januari € 0,23 of minder, dan mag zij de verhoging van € 0,02 per kilometer alsnog onbelast vergoeden bij een volgende loonbetaling (Belastingdienst, 2026).
- Voor de btw beschouwt u zichzelf als dga als werknemer. Over een vergoeding aan een werknemer voor zijn eigen auto trekt de bv geen btw af (Belastingdienst, 2026).
Rijdt u in een auto van de bv, dan gelden de regels voor werknemers: de bijtelling komt bij uw loon. Rijdt u niet meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan kunt u een Verklaring geen privégebruik auto aanvragen (Belastingdienst, 2026). Voor een auto van de bv die niet volledig elektrisch is, kan vanaf 2027 ook de pseudo-eindheffing gelden (KVK, 2026).
Deze uitleg is algemeen en geen belastingadvies. Fiscale regels kunnen wijzigen; vraag een fiscaal adviseur om advies over uw eigen situatie.
Veelgestelde vragen
Mag ik naast de € 0,25 per kilometer ook brandstof aftrekken?
Nee. Brandstof, verzekering, tol en parkeren zitten in de € 0,25 per zakelijke kilometer. U trekt ze niet apart af van uw winst.
Telt woon-werkverkeer mee voor de kilometervergoeding?
Ja, voor de inkomstenbelasting telt woon-werkverkeer als zakelijk. Voor de btw is woon-werkverkeer privégebruik.
Geldt de kilometervergoeding ook voor een gehuurde auto?
Ja, als u de auto privé huurt. Ook dan trekt u € 0,25 per zakelijke kilometer af.
Moet ik een rittenregistratie bijhouden voor de kilometervergoeding?
Voor de inkomstenbelasting mag u zelf kiezen hoe u uw kilometers bijhoudt. Voor de btw berekent u met een sluitende kilometeradministratie het zakelijke deel; zonder administratie geldt een correctie van 1,5% van de catalogusprijs.
Wat is de onbelaste kilometervergoeding voor een dga in 2026?
Maximaal € 0,25 per kilometer, met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. Daarvoor was het € 0,23.
Bronnen
- Belastingdienst, "Zakelijk gebruik privévervoermiddel" (€ 0,25 per kilometer; in 2024 en 2025 € 0,23; privé-eigendom of privé gehuurd; kosten niet apart aftrekbaar; woon-werkverkeer zakelijk voor de inkomstenbelasting): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/zakelijk-gebruik-privevervoermiddel (geraadpleegd 19-10-2026)
- Belastingdienst, "Zakelijk gebruik privévervoermiddel 2026" (€ 0,25 per kilometer in 2026; alle kosten verwerkt in het bedrag): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/veranderingen-inkomstenbelasting-2026/zakelijk-gebruik-privevervoermiddel-2026 (geraadpleegd 19-10-2026)
- Belastingdienst, "Btw en zakelijk gebruik van de privéauto" (btw-aftrek voor belaste omzet; woon-werkverkeer privé voor de btw; kilometeradministratie of andere gegevens; 1,5% van de catalogusprijs; maximum van de correctie; dga beschouwt zichzelf als werknemer; geen btw-aftrek op een vergoeding aan werknemers): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_aftrekken/btw_en_de_auto/zakelijk_gebruik_van_de_priveauto/zakelijk_gebruik_van_de_priveauto (geraadpleegd 19-10-2026)
- Belastingdienst, "Bijtelling privégebruik auto 2026" (500 kilometer; 22%; 18% tot € 30.000 voor nulemissieauto's; 60 maanden): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/veranderingen-inkomstenbelasting-2026/bijtelling-privegebruik-auto-2026 (geraadpleegd 19-10-2026)
- Belastingdienst, "Verhoging onbelaste kilometervergoeding: hoe verwerkt u dit in de loonaangifte? (update)" (€ 0,23 naar € 0,25; terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026; Belastingplan 2027; beleidsbesluit; € 0,02 alsnog vergoeden): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/berichten/nieuws/verhoging-onbelaste-kilometervergoeding-hoe-verwerkt-u-dit-in-de-loonaangifte (geraadpleegd 19-10-2026)
- Belastingdienst, "Wat is de werkkostenregeling (WKR)?" (onbelaste vergoeding in mei 2026 verhoogd naar € 0,25 per kilometer; 2025: € 0,23): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/personeel-en-loon/content/werkkostenregeling (geraadpleegd 19-10-2026)
- Belastingdienst, "Verklaring geen privégebruik auto: aanvragen, kenteken opgeven en intrekken" (werkgever telt het privégebruik bij het loon; verklaring bij niet meer dan 500 kilometer privé): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/auto-en-vervoer/content/verklaring-geen-privegebruik-auto-aanvragen-wijzigen-intrekken (geraadpleegd 19-10-2026)
- KVK, "Auto van de zaak rijden of privé houden?" (90%-regels en keuzevermogen; kenteken en kopen of leasen bepalen de keuze niet; aparte keuze voor de btw; aftrekbare autokosten; financial lease op de balans; rekentool Auto van de zaak; pseudo-eindheffing vanaf 2027 voor een niet volledig elektrische auto van een werkgever): https://www.kvk.nl/geldzaken/auto-van-de-zaak-of-prive/ (geraadpleegd 19-10-2026)
- KVK, "De besloten vennootschap: rechtsvorm met minder privé risico" (de dga is in dienst van de bv en krijgt salaris van de bv): https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/ (geraadpleegd 19-10-2026)
- Ondernemersplein, "Uw privéauto zakelijk gebruiken" (u mag zelf kiezen hoe u de kilometers bijhoudt; € 0,25 per zakelijk gereden kilometer): https://ondernemersplein.overheid.nl/geldzaken-en-belastingen/aftrekposten-en-fiscale-regelingen/uw-priveauto-zakelijk-gebruiken/ (geraadpleegd 19-10-2026)
