In 2027 daalt de zelfstandigenaftrek naar € 900 per jaar. Dat is de laatste aangekondigde stap van een afbouw die al jaren loopt: in 2023 was de aftrek nog € 5.030, in 2025 € 2.470 en in 2026 is zij € 1.200 (Belastingdienst, 2026; Ondernemersplein, 2026). De wet waarin dit staat, is aangenomen. De voorwaarden veranderen niet: u bent ondernemer voor de inkomstenbelasting en u besteedt minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming. Omdat de vaste aftrek kleiner wordt, telt wat u aan werkelijke zakelijke kosten aftrekt zwaarder mee, ook de kosten van uw auto van de zaak. Dit artikel gaat over ondernemers in de inkomstenbelasting, zoals een eenmanszaak of vof; voor een bv geldt de zelfstandigenaftrek niet.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2026 en 2027?
In 2026 is de zelfstandigenaftrek € 1.200 voor een ondernemer die aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt; daarna is het de helft (Belastingdienst, 2026). Het belastingvoordeel wordt in 2026 berekend tegen een tarief van 37,56%, ook als uw winst in een hogere schijf valt. De aftrek is nooit hoger dan uw winst vóór ondernemersaftrek, behalve als u recht heeft op de startersaftrek; wat u in een jaar niet kunt gebruiken, mag u in de negen jaren daarna verrekenen (Belastingdienst, 2026).
Op 1 januari 2027 gaat het bedrag naar € 900 (Ondernemersplein, 2026). In het wetsvoorstel Belastingplan 2027 staat voor de tweede schijf een tarief van 38,16% in 2027, tegen 37,56% in 2026 (Belastingplan 2027, memorie van toelichting). Dat tarief bepaalt ook het voordeel van de aftrek, maar het is een voorstel: het parlement beslist er nog over en het kan nog veranderen. Verdere verlagingen van de zelfstandigenaftrek na 2027 zijn niet aangekondigd.
Waarom wordt de zelfstandigenaftrek afgebouwd?
Volgens de overheid maakt de afbouw de verschillen in de belastingen tussen zelfstandigen en werknemers kleiner (Ondernemersplein, 2026). Het bedrag is in een paar jaar sterk gedaald: van € 5.030 in 2023 naar € 900 in 2027. Hoeveel u daarvan merkt, hangt af van uw winst, uw andere aftrekposten en de heffingskortingen in uw situatie. Laat dat bij twijfel door uw boekhouder doorrekenen.
Wat betekent een lagere zelfstandigenaftrek voor uw winst?
Een rekenvoorbeeld met fictieve bedragen en zonder rekening te houden met heffingskortingen. Stel dat uw winst € 60.000 is. Met € 1.200 aftrek houdt u € 58.800 over, met € 900 aftrek € 59.100. Het verschil van € 300 wordt belastbaar. Daarna past u de mkb-winstvrijstelling toe: in 2026 is die 12,7% van de winst nadat u de ondernemersaftrek heeft toegepast (Belastingdienst, 2026). Van de € 300 blijft dan € 261,90 belast. Tegen het tarief van 2026 van 37,56% is dat afgerond € 98 meer belasting per jaar; tegen het voor 2027 voorgestelde tarief van 38,16% afgerond € 100.
In het wetsvoorstel Belastingplan 2027 blijft de mkb-winstvrijstelling in 2027 12,7% (Belastingplan 2027, memorie van toelichting). Over de hele afbouw sinds 2023, toen de aftrek € 5.030 was, is het verschil veel groter dan in dit voorbeeld.
Verandert de startersaftrek in 2027?
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor beginnende ondernemers: in 2026 € 2.123. U krijgt haar maximaal drie keer in de eerste vijf jaar dat u ondernemer bent, als u in de vijf jaar ervoor niet elk jaar ondernemer was en de zelfstandigenaftrek in die jaren hoogstens twee keer heeft gebruikt (Belastingdienst, 2026). In het wetsvoorstel Belastingplan 2027 stelt het kabinet voor de startersaftrek per 1 januari 2027 te verlagen van € 2.123 naar € 10 en haar per 1 januari 2028 af te schaffen, zonder overgangsrecht (Belastingplan 2027, memorie van toelichting; Ondernemersplein, 2026). De Tweede en Eerste Kamer beslissen daar nog over. Ook de willekeurige afschrijving voor starters wil het kabinet per 1 januari 2028 afschaffen; dat loopt via een ministeriële regeling en is nog niet definitief. Start u in 2026 of 2027, laat dan uw aangifte over die jaren zorgvuldig controleren.
Wat heeft de zelfstandigenaftrek met uw auto van de zaak te maken?
Niets rechtstreeks: de aftrek is een vast bedrag en staat los van uw kosten. Maar hoe kleiner het vaste bedrag, hoe belangrijker de werkelijke kosten die u van uw winst aftrekt. De kosten van een zakelijke auto horen daarbij: de afschrijving, de rente bij financial lease, onderhoud, verzekering, motorrijtuigenbelasting en brandstof of stroom. Rijdt u meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan staat daar de bijtelling tegenover.
Of u de auto koopt of least, maakt voor die aftrek geen verschil: bij financial lease bent u economisch eigenaar en staat de auto op uw balans. Wat een leaseauto per maand kost en waaruit dat bedrag bestaat, leest u op wat kost een leaseauto. Hoe zzp'ers en starters een leaseaanvraag doen, leest u op auto leasen als zzp'er of starter. Select Finance bemiddelt in financial lease voor zzp'ers, starters en gevestigde ondernemingen met een KVK-inschrijving, bij nieuwe en tweedehands auto's; de financieringspartner beslist over de aanvraag. Dit artikel wordt na de behandeling van het Belastingplan 2027 bijgewerkt.
Deze uitleg is algemeen en geen belastingadvies.
Veelgestelde vragen
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2027?
€ 900 per jaar, tegenover € 1.200 in 2026 en € 2.470 in 2025. Heeft u aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd bereikt, dan is het de helft.
Wat zijn de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek?
U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting en u voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming, en meer tijd aan uw onderneming dan aan ander werk. Was u in een van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, dan geldt alleen de eis van 1.225 uur.
Verdwijnt de zelfstandigenaftrek helemaal?
Nee. Het bedrag van € 900 in 2027 is de laatste aangekondigde stap van de afbouw.
Blijft de startersaftrek bestaan in 2027?
Volgens het voorstel in het Belastingplan 2027 daalt zij in 2027 van € 2.123 naar € 10 en verdwijnt zij in 2028. De Kamers beslissen daar nog over.
Zijn de kosten van mijn leaseauto aftrekbaar naast de zelfstandigenaftrek?
Ja. De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag; de werkelijke autokosten, zoals afschrijving en rente, trekt u daarnaast als zakelijke kosten af.
Bronnen
- Belastingdienst, "Zelfstandigenaftrek 2026" (€ 1.200; tarief 37,56%; 50% bij AOW-leeftijd; startersaftrek € 2.123; niet meer dan de winst): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/veranderingen-inkomstenbelasting-2026/ondernemersaftrek-2026/zelfstandigenaftrek-2026 (geraadpleegd 16-10-2026)
- Belastingdienst, "Zelfstandigenaftrek" (voorwaarden; verrekenen in de volgende 9 jaar; uitzondering bij startersaftrek): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/ondernemersaftrek/zelfstandigenaftrek1/zelfstandigenaftrek (geraadpleegd 16-10-2026)
- Belastingdienst, "Urencriterium" (1.225 uur; meer tijd aan de onderneming dan aan ander werk; uitzondering als u in een van de 5 voorgaande jaren geen ondernemer was): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/voorwaarden_urencriterium (geraadpleegd 16-10-2026)
- Belastingdienst, "Startersaftrek" (€ 2.123; maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar; voorwaarden): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/ondernemersaftrek/startersaftrek (geraadpleegd 16-10-2026)
- Belastingdienst, "Mkb-winstvrijstelling 2026" (12,7% van de winst na ondernemersaftrek; tarief 37,56%): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/veranderingen-inkomstenbelasting-2026/mkb-winstvrijstelling-2026 (geraadpleegd 16-10-2026)
- Belastingdienst, "Toelichting bij de aangifte inkomstenbelasting 2023" (C-biljet; zelfstandigenaftrek 2023 € 5.030): https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/toelichting_c_biljet_2023_ib3161t31fd.pdf (geraadpleegd 16-10-2026)
- Ondernemersplein (KVK en Rijksoverheid), "Zelfstandigenaftrek verder omlaag in 2027" (wet aangenomen; € 2.470 in 2025, € 1.200 in 2026, € 900 in 2027; ingang 1 januari 2027; doel van de afbouw): https://ondernemersplein.overheid.nl/wetswijzigingen/zelfstandigenaftrek-verder-omlaag-0/ (geraadpleegd 16-10-2026)
- Ondernemersplein (KVK en Rijksoverheid), "Startersaftrek gaat omlaag en verdwijnt" (van € 2.123 naar € 10 per 1 januari 2027; vanaf 1 januari 2028 geen startersaftrek meer; voorstel): https://ondernemersplein.overheid.nl/wetswijzigingen/startersaftrek-gaat-omlaag-en-verdwijnt/ (geraadpleegd 16-10-2026)
- Tweede Kamer, Kamerstuk 37022, nr. 3, memorie van toelichting bij het wetsvoorstel Belastingplan 2027 (tabel IB-parameters: tarief tweede schijf 37,56% in 2026 en 38,16% in 2027, zelfstandigenaftrek € 1.200 en € 900, mkb-winstvrijstelling 12,70% in beide jaren; startersaftrek € 10 in 2027 en afgeschaft per 2028; willekeurige afschrijving starters afgeschaft per 2028 via de Eindejaarsregeling 2026): https://www.eerstekamer.nl/behandeling/20260915/memorie_van_toelichting_55/document3/f=/vn0zihug3yui.pdf (geraadpleegd 16-10-2026)
- Eerste Kamer, wetsvoorstel 37022 Belastingplan 2027 (stand van zaken: in behandeling bij de Tweede Kamer): https://www.eerstekamer.nl/wetsvoorstel/37022_belastingplan_2027 (geraadpleegd 16-10-2026)