Naar de inhoud
070 580 7022 WhatsApp
Klanten beoordelen ons gemiddeld met een 9.2 120 reviews
Fiscaal en belasting

Hoe schrijf ik een zakelijke auto af?

Redactie Select Finance 8 min lezen

In het kort

Een zakelijke auto schrijft u af over de jaren dat u hem gebruikt: de aanschafkosten min de restwaarde, gedeeld door de gebruiksduur, met in 2026 een maximum van 20% van de aanschafkosten per jaar. Trekt u de btw af, dan rekent u met de prijs exclusief btw. Dit geldt bij kopen én bij financial lease, want in beide gevallen staat de auto op uw balans.

Een zakelijke auto schrijft u af over de jaren dat u hem in uw onderneming gebruikt. De Belastingdienst rekent met één formule: de aanschafkosten min de restwaarde, gedeeld door de vermoedelijke gebruiksduur. In 2026 is de afschrijving maximaal 20% van de aanschafkosten per jaar (Belastingdienst, 2026). Trekt u de btw op de auto af, dan schrijft u af over de prijs exclusief btw. De regels zijn gelijk bij kopen en bij financial lease, want in beide gevallen bent u economisch eigenaar en staat de auto op uw balans. Dit artikel gaat over ondernemers met een KVK-nummer, niet over een privéauto.

Wat is afschrijven op een zakelijke auto?

Een auto die u een aantal jaren in uw onderneming gebruikt, is een bedrijfsmiddel. De aanschafprijs trekt u niet in één keer van uw winst af, maar verdeeld over de jaren dat u de auto gebruikt. Dat verdelen heet afschrijven. Een bedrijfsmiddel dat in 2026 minder dan € 450 kost, mag u in één keer als kosten nemen (Belastingdienst, 2026). Voor een auto is dat zelden aan de orde.

De afschrijving is een kostenpost zonder dat er in dat jaar geld de deur uitgaat. Wat u werkelijk betaalt, bij kopen in één keer en bij financial lease in termijnen, staat los van wat u per jaar aftrekt.

Hoe berekent u de afschrijving van een auto?

De formule van de Belastingdienst is: afschrijving per jaar = (aanschafkosten − restwaarde) : vermoedelijke gebruiksduur (Belastingdienst, 2026). Drie onderdelen bepalen dus de uitkomst:

  • Aanschafkosten. De aanschafprijs plus de aankoopkosten en de kosten om de auto klaar te maken voor gebruik in uw onderneming, min kortingen en subsidies. Kunt u de btw aftrekken, dan rekent u exclusief btw; kunt u dat niet, dan inclusief btw (Belastingdienst, 2026).
  • Restwaarde. De waarde die de auto vermoedelijk nog heeft als u hem niet meer voor uw onderneming kunt gebruiken. Dat is een schatting. De Belastingdienst noemt de leverancier als partij die u om een schatting kunt vragen; uw boekhouder kan meekijken of die reëel is.
  • Gebruiksduur. Het aantal hele jaren dat u verwacht de auto te gebruiken. In principe is dat de technische levensduur, maar u mag een kortere economische levensduur nemen als de auto eerder niet meer bruikbaar is voor uw onderneming (Belastingdienst, 2026). U schrijft per jaar nooit meer dan 20% van de aanschafkosten af. Bij een restwaarde van nul duurt het afschrijven daardoor minimaal vijf jaar; bij een hogere restwaarde kan de gebruiksduur korter zijn, zolang het jaarbedrag niet boven de 20% uitkomt.

Een rekenvoorbeeld met fictieve bedragen. U koopt een occasion voor € 25.000 exclusief btw en schat de restwaarde na vijf jaar op € 7.000. De afschrijving is dan (€ 25.000 − € 7.000) : 5 = € 3.600 per jaar. Dat is 14,4% van de aanschafkosten, dus onder het maximum van 20%. Neemt u de auto op 1 oktober in gebruik, dan schrijft u in dat jaar alleen af over het deel van het jaar dat u hem heeft gebruikt: 3/12 × € 3.600 = € 900 (Belastingdienst, 2026).

Hoe werkt de afschrijving van een leaseauto bij financial lease?

Bij financial lease betaalt de financieringspartner de auto en betaalt u hem in vaste termijnen af. U bent vanaf de eerste dag economisch eigenaar: de auto staat op uw balans en u schrijft zelf af volgens dezelfde formule als bij kopen. De financieringspartner blijft juridisch eigenaar tot alles is betaald. De leasetermijnen zelf zijn geen kosten: het deel aflossing verlaagt uw schuld aan de financieringspartner, en de rente is de kostenpost die van uw winst afgaat. Hoe dat eigendom tijdens en na de looptijd werkt, leest u op onze pagina over financial lease.

Bij operational lease is dat anders: u huurt de auto, hij staat niet op uw balans en u schrijft niet af. De maandtermijn is dan in zijn geheel een kostenpost. Select Finance bemiddelt in financial lease; operational lease bieden wij momenteel niet aan.

Voor de btw geldt financial lease als een levering: de btw over de hele auto wordt berekend op het moment dat de overeenkomst wordt gesloten, en over rente die apart wordt berekend, betaalt u geen btw (Belastingdienst, 2026). Kunt u die btw als btw-ondernemer aftrekken, dan rekent u ook bij lease met de aanschafkosten exclusief btw.

Mag ik een gebruikte auto zakelijk afschrijven?

Ja. Bij een occasion zijn de aanschafkosten het bedrag dat u ervoor betaalt, niet de oorspronkelijke nieuwprijs. Een gebruikte auto heeft meestal een kortere resterende gebruiksduur, en de restwaarde ligt in verhouding vaak hoger dan bij een nieuwe auto. Het maximum van 20% per jaar blijft gelden. Een auto van € 12.000 met een geschatte restwaarde van € 4.800 mag u dus in drie jaar afschrijven: (€ 12.000 − € 4.800) : 3 = € 2.400 per jaar, precies 20%. Schat u de restwaarde op nul, dan duurt het afschrijven minimaal vijf jaar, ook als u verwacht de auto korter te gebruiken.

Let op het verschil tussen een btw-auto en een marge-auto. Bij een btw-auto trekt u de btw af en schrijft u af over de prijs exclusief btw. Bij een marge-auto staat er geen btw op de factuur en schrijft u af over de volledige prijs. Hoe u de twee herkent en wat het verschil in de praktijk betekent, leest u op btw-auto of marge-auto.

Kan ik een auto sneller afschrijven als starter?

Niet als het om een personenauto gaat. Startende ondernemers met een eenmanszaak, maatschap, cv of vof die in 2026 voldoen aan de voorwaarden voor de startersaftrek, mogen bepaalde bedrijfsmiddelen willekeurig afschrijven, maar alleen bedrijfsmiddelen die ook in aanmerking komen voor investeringsaftrek (Belastingdienst, 2026). Personenauto's zijn van investeringsaftrek uitgesloten, behalve auto's die bestemd zijn voor beroepsvervoer. Om dezelfde reden krijgt u op een personenauto geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (Belastingdienst, 2026). Van de auto's noemt de lijst van de Belastingdienst met uitgesloten bedrijfsmiddelen alleen personenauto's; of een bestelauto in uw situatie in aanmerking komt, kunt u het beste met uw boekhouder nagaan. Het kabinet wil de willekeurige afschrijving voor starters per 1 januari 2028 afschaffen (memorie van toelichting Belastingplan 2027). Dat loopt via een ministeriële regeling en is nog niet definitief.

Wat gebeurt er met de afschrijving als u de auto verkoopt?

Door het afschrijven daalt de boekwaarde van de auto elk jaar. Verkoopt u de auto voor meer dan de boekwaarde, dan is het verschil boekwinst. Die telt bij uw winst, tenzij u haar onder voorwaarden in een herinvesteringsreserve opneemt (Belastingdienst, 2026). Verkoopt u voor minder, dan heeft u een boekverlies. Bij financial lease geldt dat ook als u de auto na de laatste termijn of de slottermijn verkoopt. Een reële restwaarde voorkomt grote verrassingen aan het einde. Welk maandbedrag bij een auto hoort, ziet u op de leasecalculator; dat bedrag is een indicatie, exclusief btw, en het definitieve maandbedrag volgt pas na beoordeling van uw aanvraag.

Deze uitleg is algemeen en geen belastingadvies.

Veelgestelde vragen

Hoeveel mag ik per jaar afschrijven op een zakelijke auto?

In 2026 maximaal 20% van de aanschafkosten per jaar. Het werkelijke bedrag volgt uit de formule: aanschafkosten min restwaarde, gedeeld door de gebruiksduur (Belastingdienst, 2026).

Schrijf ik af over de prijs inclusief of exclusief btw?

Trekt u de btw af, dan exclusief btw. Kunt u de btw niet aftrekken, bijvoorbeeld bij een marge-auto of een btw-vrijgestelde onderneming, dan inclusief btw.

Kan ik een leaseauto afschrijven?

Bij financial lease wel: u bent economisch eigenaar en de auto staat op uw balans. Bij operational lease niet; dan is de maandtermijn een kostenpost.

Zijn de leasetermijnen ook aftrekbaar?

Alleen het rentedeel is een kostenpost. Het aflossingsdeel verlaagt uw schuld. De afschrijving loopt daar los van.

Geldt het maximum van 20% ook voor een oude occasion?

Ja. Ook bij een goedkope of oudere auto schrijft u per jaar nooit meer dan 20% van de aanschafkosten af. Bij een restwaarde van nul duurt dat minimaal vijf jaar; bij een hogere restwaarde kan de gebruiksduur korter zijn.

Bronnen

Lees ook

Privacyverklaring Cookieverklaring