Krijgt u kleinschaligheidsinvesteringsaftrek op een bestelbus via financial lease?

Waarom telt een bestelbus via financial lease mee voor de KIA?

Omdat u bij financial lease economisch eigenaar bent. De bus staat op uw balans, u schrijft hem af en u kunt investeringsaftrek gebruiken. Bij operational lease huurt u de bus; dan is er geen investeringsaftrek (KVK, 2026). Wat economisch eigendom verder inhoudt, leest u in financial lease en eigendom van de auto.

Kunt u de btw aftrekken, dan rekent u met de aanschafprijs exclusief btw. Kunt u dat niet, dan met de prijs inclusief btw (Belastingdienst, 2026). Het verschil tussen een btw-bus en een marge-bus leest u op btw-auto of marge-auto.

Hoe berekent u de KIA in 2026?

Een bedrijfsmiddel van minder dan € 450 telt niet mee (Belastingdienst, 2026). Een bestelbus komt daar ruim boven; de grens speelt bij kleine aankopen in hetzelfde jaar. Heeft u een vof of maatschap, dan telt de investering van het samenwerkingsverband als geheel (Belastingdienst, 2026).

Een voorbeeld met fictieve bedragen: u leaset in 2026 een gebruikte bestelbus van € 20.000 exclusief btw en koopt dat jaar ook een machine van € 3.000. Uw totale investering is € 23.000. De KIA is 28% daarvan: € 6.440, af te trekken van uw winst over 2026. Hoeveel belasting dat scheelt, hangt af van uw inkomen. Het investeringsbedrag is de aanschafprijs; een aanbetaling of slottermijn verandert dat niet.

Voor de KIA hoeft een bedrijfsmiddel niet nieuw te zijn (Belastingdienst, 2026). Ook een gebruikte bus kan dus meetellen.

Waarom krijgt u op een personenauto geen KIA?

Omdat de wet personenauto's uitsluit van investeringsaftrek, behalve personenauto's die bestemd zijn voor beroepsvervoer over de weg (Wet IB 2001, art. 3.45; Belastingdienst, 2026). Voor een bestelauto geldt die uitsluiting niet.

Of uw bus voor de belastingen een bestelauto is, hangt af van de inrichting. Voor de investeringsaftrek verwijst de wet naar de omschrijving van een personenauto in de bpm-wet. Voor de motorrijtuigenbelasting stelt de Belastingdienst eisen aan onder meer de laadruimte, een vaste, vlakke laadvloer en het ontbreken van zitplaatsen in de laadruimte. Niet elke auto waarmee u goederen vervoert, is volgens de belastingregels een bestelauto (Belastingdienst, 2026). Twijfelt u, bijvoorbeeld bij een dubbele cabine of een ombouw, leg de bus dan vóór de aanschaf voor aan uw boekhouder.

Voor sommige personenauto's, zoals waterstofauto's, kan wel milieu-investeringsaftrek gelden, maar alleen voor een nieuwe auto: niet langer dan 6 maanden in gebruik of niet meer dan 6.000 kilometer gereden (Belastingdienst, 2026).

In welke gevallen krijgt u ook op een bestelbus geen KIA?

In welk jaar neemt u de KIA?

U neemt de KIA in het jaar waarin u investeert. Investeren is voor de belastingen het aangaan van een verplichting, zoals het tekenen van een koopovereenkomst of het accepteren van een offerte (Belastingdienst, 2026). Bij financial lease geldt het sluiten van het contract als moment van betalen (Kennisgroep Belastingdienst, KG:212:2022:7).

Is de bus aan het einde van het jaar nog niet in gebruik, dan krijgt u dat jaar niet meer aftrek dan u heeft betaald. De rest schuift door, uiterlijk tot het jaar waarin u de bus in gebruik neemt (Belastingdienst, 2026). Tekent u rond de jaarwisseling, bespreek de timing dan met uw boekhouder. Uw totale investeringen in een jaar bepalen immers de aftrek.

Wanneer betaalt u de KIA terug?

Verkoopt u de bus binnen 5 jaar na het begin van het kalenderjaar waarin u investeerde, dan telt u een deel van de KIA weer bij uw winst. Dat heet de desinvesteringsbijtelling (Belastingdienst, 2026). Bij een investering in 2026 geldt dat voor een verkoop tot en met 31 december 2030. De bijtelling geldt als u in dat jaar voor in totaal meer dan € 2.900 aan bedrijfsmiddelen verkoopt (Wet IB 2001, art. 3.47).

De bijtelling is hetzelfde percentage als uw KIA, berekend over de verkoopprijs, en nooit hoger dan de aftrek die u kreeg (Belastingdienst, 2026). Een voorbeeld met fictieve bedragen: u kreeg 28% KIA op een bus van € 20.000 en verkoopt hem in 2028 voor € 12.000. U telt dan 28% van € 12.000 bij uw winst: € 3.360.

Wilt u de bus na een korte periode vervangen, houd dan rekening met deze bijtelling.

Deze uitleg is algemeen en geen belastingadvies. Fiscale regels kunnen wijzigen; vraag een fiscaal adviseur om advies over uw eigen situatie.

Zoekt u een bestelbus, bekijk dan de bedrijfswagens in ons aanbod. De financieringspartner beoordeelt uw aanvraag en beslist. Na uw aanvraag nemen wij binnen 24 uur contact met u op.