Bijtelling voor een bestelauto met grijs kenteken: wanneer wel en wanneer niet?

Wat is een bestelauto met grijs kenteken?

Een bestelauto met grijs kenteken is een bedrijfsauto die voldoet aan de inrichtingseisen van de Belastingdienst, die per type onder meer de laadruimte, de vaste wand achter de bestuurderscabine en de zijruiten betreffen. Voldoet een auto er niet aan, dan is het voor de motorrijtuigenbelasting en de bpm een personenauto (Belastingdienst, 2026). Voor de bijtelling verwijst de wet naar de definitie van bestelauto uit de bpm-wet (wetten.overheid.nl, 2026). Het lagere bestelautotarief voor ondernemers in de motorrijtuigenbelasting staat los van de bijtelling.

Wanneer heeft een bestelauto wel en geen bijtelling?

Een bestelauto heeft bijtelling als hij ook privé ter beschikking staat en u er in een kalenderjaar meer dan 500 kilometer privé mee rijdt; blijft u aantoonbaar daaronder, is de bestelauto (nagenoeg) uitsluitend geschikt voor goederenvervoer of heeft u een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto, dan is er geen bijtelling (Belastingdienst, 2026). Boven de grens geldt de bijtelling over het hele jaar. Woon-werkverkeer telt als zakelijk en dus niet mee; voor de btw is dat anders. Heeft u de bestelauto een deel van het jaar, dan rekent u naar tijdsgelang: bij vijf maanden telt u 5/12 van het jaarbedrag bij.

Hoogstens 500 kilometer privé, met een rittenregistratie

Hoogstens 500 privékilometers toont u meestal aan met een sluitende rittenregistratie: per rit de datum, de begin- en eindstand van de kilometerteller, het vertrek- en aankomstadres en zakelijk of privé. Bij veel ritten per dag mag u een vereenvoudigde rittenregistratie bijhouden, gecombineerd met de zakelijke adressen in uw administratie; privégebruik tijdens werk- en lunchtijd is dan niet toegestaan (Belastingdienst, 2026).

Een bestelauto die alleen geschikt is voor goederenvervoer

De regels voor privégebruik gelden niet voor een bestelauto die door zijn aard en inrichting uitsluitend of nagenoeg uitsluitend geschikt is voor goederenvervoer; het gebruik doet er niet toe. Voorbeeld van de Belastingdienst: een bestelauto met alleen een bestuurdersstoel, waarvan de bevestigingspunten van de passagiersstoel zijn weggeslepen of dichtgelast. Rijdt u er toch privé mee, dan verrekent u als ondernemer de privékilometers maal de werkelijke kilometerprijs met de autokosten (Belastingdienst, 2026).

Een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto

Gebruikt u de bestelauto nooit privé, dan kunt u een "Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto" indienen; u houdt dan geen rittenregistratie bij en maakt geen correctie voor privégebruik, op voorwaarde dat u veranderingen in het gebruik aan de Belastingdienst meldt. Als ondernemer dient u haar digitaal in; ze geldt voor onbepaalde tijd, maar niet met terugwerkende kracht: na meer dan 500 privékilometers in het kalenderjaar kunt u haar dat jaar niet meer gebruiken. Gaat u toch privé rijden, dan trekt u de verklaring in; komt u in dat kalenderjaar, vóór en na de geldigheid samen, boven de 500 privékilometers, dan verrekent u het privégebruik alsnog met de autokosten (Belastingdienst, 2026).

De Belastingdienst houdt onder andere met camera's toezicht en kan u vragen het zakelijke karakter van een rit aan te tonen; lukt dat niet, dan gaat zij uit van meer dan 500 privékilometers, telt u alsnog bij en kunt u een boete krijgen wegens de meldingsplicht (Belastingdienst, 2026).

Geen bijtelling voor uw bestelauto als zzp'er: hoe werkt het?

Als zzp'er met een eenmanszaak of vof heeft u geen bijtelling voor uw bestelauto als u aantoonbaar hoogstens 500 kilometer per kalenderjaar privé rijdt of een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto heeft; rijdt u meer privé, dan telt u de bijtelling bij uw winst. De verklaring geen privégebruik auto is alleen voor werknemers. De bijtelling is voor een ondernemer nooit hoger dan de autokosten van de onderneming in dat jaar, inclusief afschrijving (Belastingdienst, 2026).

Werknemer of dga: hoe werkt de bijtelling voor een bestelauto van de zaak?

Rijdt u als werknemer of dga in een bestelauto van de zaak, dan loopt de bijtelling via uw loon; een dga is voor de loonbelasting werknemer van zijn eigen bv en het privégebruik is loon in natura. Blijft u binnen de 500 privékilometers per kalenderjaar, dan vraagt u zelf een "Verklaring geen privégebruik auto" aan; uw werkgever past dan geen bijtelling toe, maar niet met terugwerkende kracht (Belastingdienst, 2026).

Wat de bijtelling u netto kost, leest u in bijtelling op uw loonstrook.

Hoe berekent u de bijtelling voor een bestelauto met grijs kenteken?

U berekent de bijtelling voor een bestelauto met grijs kenteken net als voor een personenauto: het percentage bij de datum eerste toelating maal de oorspronkelijke cataloguswaarde inclusief btw en bpm. Bij die cataloguswaarde horen ook de accessoires die door of namens de fabrikant of importeur vóór de afgifte van het kenteken zijn aangebracht; voor de meeste auto's staat de catalogusprijs op de website van de RDW. Bij een tweedehands bestelauto telt de cataloguswaarde van toen hij nieuw was, niet wat u er nu voor betaalt. De percentages voor 2026 per datum eerste toelating (Belastingdienst, 2026):

Boven de genoemde grens geldt 22%. Het verlaagde percentage geldt 60 maanden vanaf de eerste dag van de maand na de eerste toelating; daarna geldt het percentage van dat moment. Voor een elektrische bestelauto van vóór 2017 telt de datum eerste tenaamstelling in Nederland. De waarde in het economisch verkeer is de prijs die u bij verkoop normaal zou krijgen; gebruikte u de bestelauto al in 2025 en was hij op 31 december 2025 ouder dan 15 jaar, dan geldt in 2026 ook 35% van die waarde (Belastingdienst, 2026).

Over het bijgetelde bedrag betaalt u belasting: bij 37,56%, in 2026 het tarief van de tweede schijf in box 1, is dat over € 7.920 ongeveer € 2.975 per jaar, circa € 248 per maand. Voor een ondernemer verlaagt de mkb-winstvrijstelling van 12,7% over de winst na ondernemersaftrek dat bedrag iets (Belastingdienst, 2026). Dit zijn indicaties.

Btw bij privégebruik van een bestelauto

De btw staat los van de bijtelling: rekent u een bestelauto tot uw bedrijfsvermogen en gebruikt u hem ook privé, dan betaalt u btw over dat privégebruik in de laatste btw-aangifte van het boekjaar. Zonder administratie van het privégebruik is dat 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm, of 1,5% als u bij de aanschaf geen btw kon aftrekken of als het privégebruik later valt dan vier jaar na het jaar van ingebruikname. Voor de btw telt woon-werkverkeer wél als privé, dus ook zonder bijtelling kan er btw over privégebruik verschuldigd zijn (Belastingdienst, 2026). Zie ook btw terugvragen bij een zakelijke leaseauto.

Een bestelauto financieren met financial lease

Bij financial lease bent u economisch eigenaar van de bestelauto: hij staat op uw balans en u schrijft erop af, net als bij kopen (KVK, 2026). Voor de bijtelling en de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik maakt het daarom niet uit of u koopt of met financial lease financiert; meer voor zzp'ers staat in een bestelbus leasen als zzp'er. Bekijk de bestelbussen in ons aanbod en bereken uw maandbedrag; dat bedrag is een indicatie, geen aanbod. Financial lease is uitsluitend zakelijk en vraagt een KVK-inschrijving; de financieringspartner beoordeelt elke aanvraag en beslist.

Meer over bijtelling: financial lease en bijtelling, bijtelling bij een tweedehands auto van de zaak en hoeveel kilometer u privé mag rijden met een auto van de zaak.

Deze uitleg is algemeen en geen belastingadvies.